營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)所需的資金，包括應(yīng)付賬款、存貨、預(yù)付賬款等。計(jì)算企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金需要以下步驟：
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首先計(jì)算應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，即將應(yīng)收賬款按照逾期天數(shù)分為0-30天、31-60天、61-90天、90天以上等不同分類。這可以幫助企業(yè)了解哪些賬款需要優(yōu)先催收或采取其他措施。
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計(jì)算應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，同樣按照逾期天數(shù)分為不同分類，以幫助企業(yè)了解哪些賬款需要優(yōu)先支付。
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計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，即平均存貨量除以每天的銷售成本。這可以幫助企業(yè)了解存貨的周轉(zhuǎn)速度和存貨占用的資金。
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計(jì)算預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，即平均預(yù)付賬款除以每天的采購成本。這可以幫助企業(yè)了解預(yù)付賬款的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)采購的資金占用情況。
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計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，即平均應(yīng)收賬款除以每天的銷售收入。這可以幫助企業(yè)了解應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度和應(yīng)收賬款占用的資金。
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計(jì)算應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，即平均應(yīng)付賬款除以每天的采購成本。這可以幫助企業(yè)了解應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度和應(yīng)付賬款占用的資金。
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最后，將企業(yè)的所有資金占用情況匯總起來，即為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。
需要注意的是，以上計(jì)算只是初步了解企業(yè)的資金占用情況，具體情況還需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行分析和判斷。
來源：《企業(yè)財(cái)務(wù)管理與實(shí)務(wù)》（第三版），徐俊峰主編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2017年。