現(xiàn)金流量覆蓋率是一個(gè)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，用來(lái)衡量企業(yè)的現(xiàn)金流量是否足以覆蓋其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的現(xiàn)金支出。它反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量凈額與現(xiàn)金流量債務(wù)服務(wù)的能力之間的關(guān)系。
現(xiàn)金流量覆蓋率的計(jì)算公式為：
現(xiàn)金流量覆蓋率 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 / 償債本息支付額
其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的凈額，償債本息支付額則是指企業(yè)在一定期間內(nèi)需要償還的債務(wù)本金和利息。
通常情況下，現(xiàn)金流量覆蓋率的數(shù)值越高，說(shuō)明企業(yè)的現(xiàn)金流量越充裕，償債能力越強(qiáng)。一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量覆蓋率在1以上則被認(rèn)為是健康的，但具體數(shù)值應(yīng)該根據(jù)行業(yè)和企業(yè)自身情況而定。
企業(yè)可以通過(guò)提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量或降低償債本息支付額來(lái)改善現(xiàn)金流量覆蓋率。具體來(lái)說(shuō)，可以采取以下措施：
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提高銷售收入和利潤(rùn)水平，增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。
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優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和償債本息支付額。
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加強(qiáng)現(xiàn)金管理，控制成本和費(fèi)用，提高經(jīng)營(yíng)效率。