現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一種，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)方面。現(xiàn)金流量表與其他財(cái)務(wù)報(bào)表相比，更為重要，因?yàn)樗从沉似髽I(yè)的現(xiàn)金實(shí)力和經(jīng)營動(dòng)態(tài)。
現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾個(gè)方面入手：
1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的多少、變化和質(zhì)量是衡量企業(yè)經(jīng)營能力的主要指標(biāo)。如果企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，說明企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出，說明企業(yè)的經(jīng)營能力比較強(qiáng)；反之，如果經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出大于流入，說明企業(yè)的經(jīng)營能力比較弱。
2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的各種投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購買和出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，說明企業(yè)的投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出，說明企業(yè)的投資能力比較強(qiáng)；反之，如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)的投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出大于流入，說明企業(yè)的投資能力比較弱。
3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的各種籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括吸收投資、貸款、發(fā)行債券等。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，說明企業(yè)的籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出，說明企業(yè)融資能力比較強(qiáng)；反之，如果籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)的籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出大于流入，說明企業(yè)融資能力比較弱。
綜合分析現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)了解自身的現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取措施。例如，如果企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)的經(jīng)營能力較弱，可以考慮優(yōu)化經(jīng)營管理，增加收入或減少支出等措施來改善現(xiàn)金流量狀況。